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年终结账与账务处理大全,会计人请提早做好功

时间:2016-12-12 19:13来源:未知 作者:shuiwuba 点击:
年终结账与账务处理大全,会计人请提早做好功课岁末年头是公司财政人员一年中最繁忙的时分,不但要清查财物、核实债款,并且要对账、结账一向到终究编制财政会计陈述,小编已
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  年终结账与账务处理大全,会计人请提早做好功课岁末年头是公司财政人员一年中最繁忙的时分,不但要清查财物、核实债款,并且要对账、结账一向到终究编制财政会计陈述,小编已为咱们做好了年底结账与财政处理总结,咱们请提早做好功课哦~

  年底功课榜首项:查看当年的税费交纳状况

  对公司当年的各项税费做一个总的剖析,再计算一下当年的税负状况,与本地税务机关规则的税负作一个比照,依据税务机关规则的税务进行恰当调整。这是因为税务机关的稽查选案,通常从年度税负率失常的公司中甄选,所以公司要在年终整体计算一下自己的税务状况。

  内销公司某期间增值税"税负率"=当期各月"应缴税额"累计数÷当期"应税销售额"累计数。

  1、月"应缴税额"即为每月《增值税缴税申报表》应缴税额估量数。

  2、月"应税销售额"=每月《增值税缴税申报表》中按适用税率缴税货品及劳务销售额+按简练征收办法缴税货品销售额。

  附:某期间增值税"税负率"

  =当期各月应缴税额估量累计数÷当期"应税销售额"累计数;

  ={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简练征收办法应缴税额累计数-当期应缴税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数;

  ={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简练征收办法应缴税额累计数-当期应缴税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数。

  注:上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数,负数实为期末留抵税额),即与《申报表》中"按适用税率计算的应缴税额"计算口径一起。

  年底功课第二项:查看公司当年的账务处理

  新会计准则发布后,对许多会计事项进行了调整,比方存货的计算、固定财物的处理与确定、生物财物的处理、收入的招认与计量等等,公司会计同行关于会计准则的规则要害查看一下本身的会计处理状况,是不是有不符合会计准则规则的处理事项。

  年底功课第三项:核准会计估量

  对公司在年中做的会计估量,再依据年底的状况,从头估量,看一下其时的估量是不是合理。

  年底功课第四项:查看发票的运用状况

  没有发票,税局查看时不免大眼瞪小眼,谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢,可是大都状况下发票有不能及时到位,时间长了就忘了,所以发票的疑问虽老生常谈,但年底的时分咱们仍是要查看一下,有没有当期应发作的费用还没有取得发票的状况。

  一是依据行政处理活动收付金钱的收付款凭据。主要有行政性收费收款收据,如执法机关的罚没金钱、司法机关的诉讼费用、某些行政机关发布执照、容许证等收取的挂号费、容许费等。

  二是依据单位内部运营处理和财政处理的需求,差异单位内部和自己经济责任的收付款凭据(内部结算凭据)。

  三是"专业发票",《发票处理办法实施细则》规则:对国有金融、稳妥公司的存贷、汇兑、转账凭据、稳妥凭据;国有邮政、电信公司的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空公司和交通部门国有公路、水上运送公司的客票、货票等,经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务局赞同,可由国务院或省、自治区、直辖市的有关主管部门自行处理,包含专业发票的印制和运用,但不套印税务局的发票监制章。

  年底功课第五项:查看摊销和计提状况

  查看一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的状况,有无折旧应计未计的状况,因为假定当年不摊销或不计提折旧,往后年度补记是不能在税前扣减的。

  会计年终结账即所谓的财政年终决算,岁末年头是公司财政人员一年中最繁忙的时分,有许多作业要做:不但要清查财物、核实债款;并且要对账、结账一向到终究编制财政会计陈述。在这一系列作业中,有一些应留神的疑问,尤其是涉税事项的调整应值得咱们重视。以下是从公司财政、鉴证组织和税务机关视点对公司触及所得税事项调整处理的剖析,笔者以为这种多视点的剖析,有利于准确掌握和了解有关方针的规则,防止涉税风险。

  一、公司在编制年度财政会计陈述前,应当依照下列规则,悉数清查财物、核实债款:

  (一)结算金钱,包含应收金钱、唐塞金钱、应缴税金等是不是存在,与债款、债款单位的相应债款、债款金额是不是一起;

  (二)原资料、在商品、克己半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是不是一起,是不是有作废损失和积压物资等;

  (三)各项出资是不是存在,出资收益是不是依照国家一起的会计准则规则进行招认和计量;

  (四)房子建筑物、机器设备、运送东西等各项固定财物的实存数量与账面数量是不是一起;

  (五)在建工程的实习发作额与账面记载是不是一起;

  (六)需求清查、核实的其他内容。

  公司经过前款规则的清查、核实,查明工业物资的实存数量与账面数量是不是一起、各项结算金钱的拖欠状况及其要素、资料物资的实习贮藏状况、各项出资是不是抵达预期目的、固定财物的运用状况及其无缺程度等。公司清查、核实后,应当将清查、核实的作用及其处理办法向公司的董事会或许相应组织陈述,并依据国家一起的会计准则的规则进行相应的会计处理。

  公司应当在年度基地依据详细状况,对各项工业物资和结算金钱进行要害查看、轮流清查或许守时清查公司在编制财政会计陈述前,除应当悉数清查财物、核实债款外,还应当完毕下列作业:

  (一)核对各会计账簿记载与会计凭据的内容、金额等是不是一起,记账方向是不是相符;

  (二)依照本条例规则的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发作额,并核对各会计账簿之间的余额;

  (三)查看有关的会计计算是不是依照国家一起的会计准则的规则进行;

  (四)关于国家一起的会计准则没有规则一起计算办法的生意、事项,查看其是不是依照会计计算的通常准则进行招认和计量以及有关账务处理是不是合理;

  (五)查看是不是存在因会计过失、会计方针改动等要素需求调整前期或许本期有关项目。

  在前款规则作业中发现疑问的,应当依照国家一起的会计准则的规则进行处理。公司编制年度和半年度财政会计陈述时,对经查实后的财物、负债有改动的,应当依照财物、负债的招认和计量标准进行招认和计量,并依照国家一起的会计准则的规则进行相应的会计处理。

  年底功课第六项:结账

  会计要做的作业是结账,结账的前后需求留神哪些事项和结账的详细流程呢?

  结账,是在把一定期间内发作的悉数经济业务挂号入账的根底上,计算并记载本期发作额和期末余额。

  《会计根底作业标准》规则的结账程序及办法是:

  (1)结账前,必须将本期内所发作的各项经济业务悉数挂号入账。

  (2)结账时,应当结出每个账户的期末余额。需求结出当月发作额的,应当在摘要栏内注明"本月估量"字样,并不才面通栏划单红线。需求结出本年累计发作额的,应当在摘要栏内注明"本年累计"字样,并不才面通栏划单红线;12月末的"本年累计"便是全年累计发作额,全年累计发作额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,悉数总账账户都应当结出全年发作额和年底余额。

  (3)年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明"结转下年"字样;不才一会计年度新建有关会计账簿的榜首余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明"上年结转"字样。

  结帐时怎样依据不一样的账户记载分别选用不一样的办法?

  (1)关于不需求按月结计本期发作额的账户,如各项应收款明细账和各项工业物资明细帐等,每次记帐往后,都要随时结出余额,每月终究一笔余额即为月末余额。也便是说,月末余额便是本月终究一笔经济业务记载的同一行内的余额。月末结账时,只需求在终究一笔经济业务记载之下齐截单红线,不需求再结计一次余额。

  (2)现金、银行存款日记账和需求按月结计发作额的收入、费用等明细账,每月结账时,要在终究一笔经济业务记载下面齐截单红线,结出本月发作额和余额,在摘要栏内注明"本月估量"字样,不才面再齐截条单红线。

  (3)需求结计本年累计发作额的某些明细账户,如商品销售收入、本钱明细账等,每月结账时,应在"本月估量"行下结计自年头起至本月末止的累计发作额,挂号在月份发作额下面,在摘要栏内注明"本年累计"字样,并不才面再齐截单红线。12月末的"本年累计"便是全年累计发作额,并在全年累计发作额下划双红线。

  (4)总账账户平常只需结计月末余额。年终结账时,为了反映全年各项财物、负债及悉数者权益增减改动的全貌,便于核对账目,要将悉数总账账户结计全年发作额和年底余额,在摘要栏内注明"本年估量"字样,并在估量数下齐截双红线。选用棋盘式总张账和品种汇总表替代总账的单位,年终结账,应当汇编一张全年估量的品种汇总表和棋盘式总账。

  (5)需求结计本月发作额的某些账户,假定本月只发作一笔经济业务,因为这笔记载的金额便是本月发作额,结账时,只需在此行记载下齐截单红线,标明与下月的发作额分隔就能够了,不需另结出"本月估量"数。

  结账时怎样划线? 结账划线的目的,是为了超卓本月估量数及月末余额,标明本会计期的会计记载现已截止或完毕,并将本期与下期的记载明显分隔。依据《会计根底作业标准》规则,月结划单线,年结划双线。划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本帐页中的金额有些划线。结账时关于账户余额怎样填写? 通常说来,每月结账时,应将帐户的月末余额写在本月终究一笔经济业务记载的同一行内。但在现金日记账、银行存款日记账和其他需求按月结计发作额的账户,如各种本钱、费用、收入的明细账等,每月结账时,还应将月末余额与本月发作额写在同一行内,在摘要栏注明"本月估量"字样。这么做,账户记载中的月初余额加减本期发作额等于月末余额,便于账户记载的稽核。需求结计本年累计发作额的某些明细账户,每月结账时,"本月估量"行已有余额的,"本年累计"行就不用再写余额了。结账时能否用红字? 账簿记载中运用的红字,具有特定的寓意,它标明蓝字金额的削减或负数余额。因而,结帐时,假定出现负数余额,能够用红字在余额栏挂号,但假定余额栏前印有余额的方向(如借或贷),则运用蓝黑墨水书写,而不得运用赤色墨水。怎样把有余额的账户余额结转至下年? 关于怎样把有余额的账户余额结转下年,实习作业中有以下两种不标准的办法:

  (1)将本账户年底余额,以相反的方向记人终究一笔账下的发作额内,例如某账户年底为借方余额,在结帐时,将此项余额填列在贷方发作额栏内(余额如为贷方,则作相反记载),在摘要栏填明"结转下年"字样,在"借或贷"栏内填"平"字并在余额栏的"元"位上填列符号,标明帐目现已结平。

  (2)在"本年累计"发作额的次行,将年头余额按其同方向记入发作额栏内,并在摘要栏内填明"上年结转"字样;在次行挂号年底余额,如为借方余额,填人贷方发作额栏内,反之记人借方,并在摘要栏填明"结转下年"字样。一起,在该行的下端加计借、贷各方的总计数,并在该行摘要栏内填列"总计"两字,在"借或贷"栏内填"平"字,在余额栏的"元"位上填列"0"符号,以示账目已结平。

  准确的办法应该是:年度终了结账时,有余额的帐户的余额,直接记入新账余额栏内即可,不需求编制记帐凭据,也不用将余额再记入本年账户的借方或贷方(收方或付方),使本年有余额的账户的余额变为零。因为,已然年底是有余额的账户,余额就应当如实地在账户中加以反映,这么更显得了解、清楚。否则,就稠浊了有余额的账户和无余额的账户的差异。

  关于新的会计年度建账疑问,通常说来,总账、日记账和大都明细账应每年替换一次。但有些工业物资明细账和债款债款明细账,因为资料品种、标准和交游单位较多,替换新账,重抄一遍作业量较大,因而,能够跨年度运用,不用每年替换一次。各种备检簿也能够连续运用。

(责任编辑:税务吧)
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